Восстановление бухгалтерского учета

Вести бухгалтерский учет обязаны все российские компании, но по ряду причин это требование часто нарушают. Риск – ответственность вплоть до уголовной. Мы расскажем о способах восстановления учета и дадим поэтапный алгоритм.

Восстановить учет – значит, привести в порядок финансовую и налоговую отчетность компании. Процедура может занять от пары недель до нескольких месяцев – срок зависит от размеров организации и объема работы. На оперативность влияет и компетентность бухгалтеров, поэтому рекомендуем выбирать надежных исполнителей со страховкой финансовой ответственности.

Что входит в процесс восстановления

Сначала эксперты анализируют состояние вашей учетной базы: проверяют, каких документов не хватает, а какие составлены некорректно. Такой аудит помогает понять, что нужно исправить или восстановить.

Что еще делают специалисты:

• проверяют, соответствуют ли ваши документы нормам бухгалтерского и налогового законодательства: смотрят наличие обязательных реквизитов по 402-ФЗ, анализируют ваши расходы и сравнивают с нормативами;
• оценивают, правильно ли составлены налоговые отчеты: сверяются с данными ФНС, ПФР и ФСС;
• восстанавливают кадровый учет: проверяют и корректируют трудовые договоры, приказы, штатные расписания и другие документы;
• налаживают процесс дальнейшего бухгалтерского учета.

Этапы и план восстановления бухгалтерского учета

Главная задача – навести порядок во всех документах, от первичных до итоговых расчетов. Весь процесс можно разделить на три больших этапа.

1. Экспресс-аудит учета

Это проверка текущего состояния учета. На этом этапе проводят анализ учетной базы, чтобы выявить погрешности, упущения и ошибки:

• проверяют, как отражаются операции в налоговом и бухучете;
• анализируют все счета учета;
• смотрят основные налоги: НДС, налог на прибыль, УСН.

На основе анализа формируют отчет о текущем состоянии дел, выводят основные задачи и рекомендации по исправлению ошибок. Например, если вы:

• неправильно рассчитали НДС с авансов;
• не учли в УСН «доходах» взаимозачеты, комиссию банка при эквайринге или списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности;
• неверно отразили операции по лизингу при расчете налога на прибыль;
• некорректно вели учет готовой продукции.

Такие ошибки встречаются часто и приводят к проблемам с налоговой. Чтобы уберечь себя от рисков и штрафов, проводите аудит регулярно – даже если уверены, что с вашим учетом все в порядке.

2. Восстановление учетной базы

После экспресс-аудита приступают к более глубокому анализу учета и начинают полноценную работу по восстановлению:

• составляют список документов – какие есть в базе, а какие отсутствуют – и запрашивают необходимое у вас. Например, недосчитаться могут производственных отчетов или входящих документов от поставщиков;
• отправляют запросы в инспекции, чтобы проверить данные по налогам, зарплате, штрафам и пени;
• сверяют взаиморасчеты с партнерами, поставщиками, заказчиками, покупателями и подводят итоги по расчетным счетам и кассе;
• составляют акт сверки с ПФР, ФСС, ФОМС, ИФНС и выводят данные по взносам: кредитовое, дебетовое или нулевое сальдо.

Затем исправляют данные, которые были неправильно занесены в учет, и добавляют в базу документы, которые отсутствовали. В результате формируют новую корректную бухгалтерскую и налоговую отчетность.

3. Проверка базы и отправка отчетности

Восстановленный учет проверяет целая команда специалистов по блокам: отдельно смотрят зарплатный и блок учета. После проверки отчетность обязательно отправляют вам на согласование. А после вашего одобрения – в налоговую.

В результате вы получаете полный комплект бухгалтерских и отчетных документов, которые соответствуют требованиями законодательства.

Процесс восстановления учета непростой, особенно если документы безвозвратно утеряны. В таких случаях мы дополнительно обращаемся в государственные, контролирующие службы и коммерческие структуры с запросом на восстановление. А если есть ошибки в налоговых декларациях, особенно при утрате актов, счетов-фактур и накладных, то вам придется доплачивать взносы в ФНС, ПФР и ФСС. Чтобы избежать неприятностей и лишних расходов – сразу обращайтесь к нам за помощью.

Способы восстановления бухучета

В зависимости от объема работ и характера ошибок в учете, восстановление может быть полным и частичным.

• Восстановление учета полностью;
• Восстановление учета без блока зарплаты;
• Восстановление только блока зарплаты;
• Сдача отчетности без корректировок, на основании данных клиента;
• Сдача нулевой отчетности.

Тип определяют после аудита, когда проанализированы все параметры учета.

Сроки зависят от объема работы, но есть ситуации, когда нужно восстановить учет срочно: к вам пришла налоговая с проверкой, организации заблокировали счет или вам грозит уголовная ответственность за нарушения. В этом случае мы рекомендуем бухгалтерский аутсорсинг. Вашей ситуацией займется команда бухгалтеров, аудиторов, экспертов по кадрам, зарплате и налогам.

Когда это необходимо

Самое очевидное – когда вы уже столкнулись с претензиями налоговой, блокировкой счета по 115-ФЗ или уголовной ответственностью. Остальные случаи менее критичны, но тоже приносят немало проблем:

1. Недочеты и грубые ошибки в финансовой и налоговой отчетности;
2. Потеря первичной документации;
3. Поправки в нормативных актах, которые изменяют ведение учета и сдачу отчетности;
4. Подготовка к налоговой проверке;
5. Порча или фальсификация данных недобросовестным или уволенным сотрудником;
6. Проблемы в расчетных операциях;
7. Начисление штрафов и пеней по выплатам;
8. Полное отсутствие бухгалтерского, налогового учета.

Какие последствия могут быть при несвоевременном восстановлении

Если вы ведете учет с нарушениями, вашему бизнесу, независимо от формы собственности и статуса, грозит наказание по статьям налогового, административного и даже уголовного кодекса. Под санкции нередко попадают руководитель и главный бухгалтер. Им могут запретить занимать руководящие должности на определенный судом срок.

Важно помнить, что за ведение бухгалтерии и хранение документов ответственность несет руководитель – по статье 7 № 402-ФЗ. Он же несет ответственность за нарушения учета: статьи 15.11 КоАП и 120 НК РФ.

Если суд установит намеренное нарушение налоговых выплат, к руководству могут применить и статью 199 УК РФ. Наказание суровое: от 200-500 тыс. руб. штрафа до лишения свободы сроком до 6 лет.

За какие нарушения вам придется заплатить и сколько:

C января 2021 банки следят за всеми транзакциями юрлиц, особенно – за начислениями от 600 000 руб.

Поправки в 115-ФЗ дали банкам право блокировать счета, если какие-то операции вызывают подозрения. Например, вы получили оплату за выполненную работу, но не выплатили зарплату или НДФЛ – в этом случае банк будет сомневаться в реальности работ.

Чтобы не платить штрафы, закажите восстановление учета. Вы получите страховку на восстановленный период учета. Это означает, что компания сама заплатит штраф, если допустит ошибку.

Стоимость восстановления бухгалтерского учета

Фиксированной цены у такой процедуры нет. Определить, во сколько вам обойдется восстановление учета, можно только после тщательного анализа бухгалтерии. Итоговая стоимость зависит от:

• организационно-правовой формы предприятия;
• системы налогообложения;
• количества хозяйственных операций за отчетный период;
• численности сотрудников;
• периода, за который нужно восстановить данные;
• количества утерянных сведений и бумаг;
• количества и характера нарушений;
• срочности выполнения работ.

Если ваш учет в порядке, эксперты подготовят отчетность на основании ваших данных и отправят ее в ФНС.

Если у вас нет доходов в отчетном периоде, специалисты подготовят и сдадут за вас нулевую отчетность.

Договор на восстановление бухгалтерского учета

Чтобы навести порядок в бухгалтерии, лучше всего заключить договор со специализированной организацией. Составляют и подписывают договор только после того, как проведут аудит вашего учета и оценят объем и стоимость работы.

При заключении договора уделите особое внимание ответственности сторон:

• Предусмотрите механизм возмещения ущерба из-за ошибок эксперта;
• Включите в договор положения о сохранности переданных бумаг и конфиденциальности информации;
• Проверьте, чтобы финансовая ответственность исполнителя была застрахована.

Конкретные детали соглашения: список задач и график выполнения, перечень передаваемой документации и прочее – оформляют в виде приложения.